Бухгалтерский и налоговый учет с учетом последних изменений

• Иерархия нормативных актов и новые приоритеты в регулировании БУ и НУ.
• 
  Планируемые поправки в Налоговый кодекс РФ на 2025-2026 годы и их бизнес-последствия.
• 
  Новые федеральные стандарты бухгалтерского учета и переходный период для их внедрения.
• 
  Изменения в полномочиях ФНС и порядке проведения контрольных мероприятий.
• 
  Трансформация судебной практики по спорным вопросам исчисления налогов.
• 
  Процедура мониторинга законодательных инициатив для своевременной адаптации бизнеса.
• 
  Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета в связи с переходом на МСФО. Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетом по налогу на прибыль».

2. Учет внеоборотных активов по обновленным правилам 2025-2026 гг.

• Новые критерии признания и классификации основных средств для целей БУ и НУ.
• 
  Основные средства: ФСБУ 6/2020 "Основные средства", ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения. Новый порядок оценки и списания основных средств в бухгалтерском учете.
• 
  Нематериальные активы: новые правила признания в соответствии с ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».
• 
  Формирование оценочных обязательств в связи с выводом активов из эксплуатации.
• 
  Новые правила проведения инвентаризации: ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация.

3. Бухгалтерский учет в организации

• Учет основных средств.
• 
  Учет материалов, готовой продукции, товаров и незавершенного производства.
• 
  Учет нематериальных активов.
• 
  Учет труда и заработной платы.
• 
  Учет затрат на производство продукции и издержек обращения (в торговле).
• 
  Учет аренды.
• 
  Учет фондов и финансовых результатов.
• 
  Аудит бухгалтерской отчетности.

4. Учет основных средств и нематериальных активов

• Критерии признания и классификация основных средств.
• 
  Методы начисления амортизации и их выбор в учетной политике.
• 
  Особенности учета модернизации и реконструкции объектов как капитальных вложений. Переоценка основных средств и проверка основных средств на обесценение.
• 
  Учет нематериальных активов и результатов НИОКР.
• 
  Инвентаризация имущества и отражение ее результатов.
• 
  Раскрытие информации об основных средствах в отчетности.

5. Учет материально-производственных запасов (МПЗ)

• Документальное оформление движения товарно-материальных ценностей.
• 
  Методы оценки МПЗ при их выбытии. Незавершенное производство как один из видов запасов.
• 
  Формирование резервов под снижение стоимости запасов.
• 
  Особенности учета товаров в розничной торговле.
• 
  Учет специального инструмента и хозяйственного инвентаря.
• 
  Контроль за сохранностью материальных ценностей.

6. Учет денежных средств и расчетных операций

• Документальное оформление кассовых операций.
• 
  Особенности ведения расчетного счета и валютных операций. Как учитывать цифровой рубль.
• 
  Учет расчетов с поставщиками и покупателями.
• 
  Инвентаризация денежных средств и расчетов.
• 
  Работа с дебиторской и кредиторской задолженностью.
• 
  Применение контрольно-кассовой техники и онлайн-касс.

7. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

• Формы и системы оплаты труда в современных условиях.
• 
  Документальное оформление трудовых отношений.
• 
  Начисление заработной платы и сопутствующих выплат.
• 
  Учет отпускных, больничных и премиальных выплат.
• 
  Удержания из заработной платы и их отражение в учете.
• 
  Составление расчетов по страховым взносам.

8. Учет финансовых вложений и ценных бумаг

• Классификация и оценка финансовых вложений.
• 
  Учет вложений в акции и облигации.
• 
  Создание резервов под обесценение финансовых вложений.
• 
  Учет векселей и других долговых ценных бумаг.
• 
  Раскрытие информации о финансовых вложениях в отчетности.
• 
  Особенности учета производных финансовых инструментов.

9. Учет капитала и резервов организации

• Формирование и учет уставного капитала.
• 
  Учет собственных акций, выкупленных у акционеров.
• 
  Формирование и использование добавочного и резервного капитала.
• 
  Учет нераспределенной прибыли и непокрытого убытка.
• 
  Создание оценочных резервов и резервов предстоящих расходов.
• 
  Изменения в капитале и их отражение в учете.

10. Бухгалтерская финансовая отчетность

• Состав и содержание бухгалтерской отчетности.
• 
  Новые требования к формам отчетности на 2025-2026 гг.:  ФСБУ 4/2023.
• 
  Порядок формирования пояснительной записки.
• 
  Исправление ошибок в бухгалтерской отчетности.
• 
  Консолидация отчетности в группе компаний.
• 
  Публичность и представление отчетности заинтересованным пользователям.

11. Учетная политика организации

• Разработка и утверждение учетной политики.
• 
  Раскрытие методов учета в учетной политике.
• 
  Изменение учетной политики и отражение последствий изменений.
• 
  Организационные и технические аспекты учетной политики.
• 
  Взаимосвязь учетной политики для бухгалтерского и налогового учета.
• 
  Практические рекомендации по формированию учетной политики.

12. Изменения в налоговом законодательстве. Налоговый учет и контроль

• Новые правила НДС-учета с 2025 года. НДС при УСН: увеличение налогообложения с 2026 г.
• 
  Контрольные соотношения в декларациях 2025-2026.
• 
  Электронный документооборот с ФНС.
• 
  Риски применения налоговых льгот.

13. Изменения по налогу на прибыль

• Разъяснения налоговых органов по изменениям в НК: порядок создания резервов по сомнительным долгам (разъяснения ФНС, Минфина); штрафы за несвоевременную уплату налога на прибыль; как подтвердить расходы в соответствии со ст. 54.1 НК РФ, временный порядок расчета курсовых разниц и т.д.
• 
  Последние изменения по налогу на прибыль.
• 
  Документальная подверженность и экономическая обоснованность расходов. ФСБУ 27/2020. Документальная подтверждение расходов по услугам, понятие оправдательного документа. Экономическое обоснование расходов, которые напрямую не связаны с получением прибыли: расходы на питание сотрудников, расходы на оформление комнат отдыха и т.д.

14. Изменения по НДС

• Перенос НДС в течение трех лет: рекомендации Минфина и налоговых органов. Итоги камеральных проверок декларации по НДС, какие схемы выявляют налоговые органы. Ст. 54.1 НК РФ. Как подтвердить, что организация сделала все для соблюдения условий для вычета НДС.
• 
  Изменения по НДС: изменения, ухудшающие положение налогоплательщика. НДС при УСН. Отмена льгот и новые объекты для обложения налогом. Ставки НДС 5,7 и 22 %, когда можно принимать НДС к вычету, когда нет.
• 
  Прослеживаемость товаров.
• 
  Необходимость включать НДС по необлагаемым товарам в их себестоимость. Раздельный учет и правило 5-ти процентов: последние разъяснения Минфина. НДС при экспорте сырьевых и не сырьевых товаров: последние разъяснения ФНС. НДС с услуг, оказанных иностранными компаниями в интернете.

15. Изменения по НДФЛ и страховым взносам

• Изменение в налоговых вычетах; уточнение даты перечисления НДФЛ; Прогрессивная шкала по НДФЛ. Дата получения доходов по НДФЛ; НДФЛ при выходе из общества, НДФЛ по материальной выгоде. Штрафы за несвоевременную уплату НДЛФ.
• 
  Разъяснение сложных вопросов, связанных с уплатой НДФЛ в письмах Минфина; НДФЛ за предоставляемое работнику помещение и пр.). Новая форма 6 НДФЛ.
• 
  Изменения, касающиеся уплаты и администрирования страховых взносов: единая предельная величина дохода, уменьшение необлагаемых доходов, льготы для СМП, ужесточение контроля за уплатой взносов. Сравнительная таблица: налоговая база по НДФЛ и страховым взносам.

16. Прочие изменения

• Изменения, касающиеся специальных налоговых режимов организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц и самозанятых.