Дебиторская и кредиторская задолженности, формирование резерва сомнительных долгов и оценочных обязательств: учет и налогообложение

Обратите внимание!

• Указаны даты онлайн-трансляции и очного обучения в Санкт-Петербурге.
• Даты проведения онлайн/очно в Москве уточняйте у менеджеров.

На курсе рассматриваются вопросы отражения кредиторской и дебиторской задолженности в налоговом и бухгалтерском учете, способы разрешения сложных ситуаций в учете при создании и использовании резервов, проводится обзор арбитражной практики разрешения споров по долговым обязательствам.

Для кого предназначен

Главных бухгалтеров, заместителей главных бухгалтеров, бухгалтеров, специалистов по налогообложению, аудиторов.

Цели семинара/курса

Научиться давать правильную оценку кредиторской и дебиторской задолженности с учетом особенностей учета кредитов, бонусов и скидок; удерживать задолженность в рамках допустимого значения и погашать ее в соответствии с требованиями, установленными законодательством; своевременно предпринимать меры, необходимые для предотвращения негативных последствий, обусловленных сомнительными задолженностями.

Программа:

День 1.

Дебиторская задолженность как элемент оборотного капитала и фактор обеспечения финансовой устойчивости компании. Текущая задолженность в рамках операционного цикла и сомнительная (проблемная) задолженность. Просроченная к взысканию и безнадежная задолженность как результат неэффективной работы с дебиторами.

Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской задолженности организаций. Группировка дебиторской задолженности. Долги покупателей и заказчиков. Долг, приобретенный по уступке требования. Долги по санкциям за нарушение условий договора. Долг заемщика по предоставленному займу и процентам. Долги по товарным обязательствам (авансы выданные).

Формирование резервов по сомнительным долгам. Общие подходы и различия в налоговом учете. Управление резервами. Особенности формирования, списания и восстановления. Анализ ошибок, выявляемых при создании резерва в налоговом учете, обзор арбитражной практики.

Безнадежная дебиторская задолженность. Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете. Дополнительные условия признания долгов безнадежными. Ликвидация организации-дебитора. Исключение недействующей организации-дебитора из ЕГРЮЛ. Окончание исполнительного производства из-за невозможности взыскания. Истечение срока исковой давности. Общий и специальные сроки исковой давности. Прерывание, приостановление и завершение срока. Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности. Особенности признания расходов по списанной дебиторской задолженности в налоговом учете: позиция фискалов и арбитражная практика.

День 2.

Анализ дебиторской задолженности. Oценка общего состояния дебиторской задолженности. Риски неплатежей (дефолта). коэффициентный анализ дебиторской задолженности организации. Балльные системы определения платежеспособности (кредитоспособности) реальных и потенциальных дебиторов. исследование эффективности управления дебиторской задолженностью.

Механизмы внутреннего контроля дебиторской задолженности покупателей. Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами. Построение системы учета и контроля дебиторской задолженности. Определение критического срока оплаты. Идентификация поступивших платежей. Политика и процедуры взыскания дебиторской задолженности. Распределение ответственности за управление дебиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами (отделами) компании.

Политика пассивного и активного управления дебиторской задолженностью: учетные последствия. Проблемы управления дебиторской задолженностью. Планирование дебиторской задолженности. Инструменты управления долгами. Стандарты кредитоспособности. оценка целесообразности тех или иных условий коммерческого кредита. Скидки и отсрочка платежа. Использование аккредитивов и векселей. Зачет взаимных требований: на что обратить внимание (правовые нюансы, ведущие к серьезным налоговым последствиям). Реструктуризация задолженности. Новации, отступное. Факторинг. Цессия. Сравнительная характеристика факторинга и цессии. Гарантии экспортных агентств. Прощение долга: зачем и когда прощать, как учитывать в расходах.

Понятие и классификация кредиторской задолженности. Правила оценки в зависимости от валюты исполнения обязательств.

Списание кредиторской задолженности и его последствия. Особенности исчисления НДС при списании задолженностей, основания для восстановления НДС.

Оценочные обязательства в бухгалтерском учете и отчетности. Нюансы формирования и отражения на счетах. Тестирование, дисконтирование и последующая оценка.

День 3.

Эффективное управление кредиторской задолженностью. Бюджет кредиторской задолженности. Система показателей, характеризующих количественную и качественную оценку отношений с кредиторами компании. анализ соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Основания и порядок проведения. Сроки проведения инвентаризации, документооборот по инвентаризации. Оформление результатов. Акты сверки задолженностей с дебиторами кредиторами, особенности оформления.

Юридические аспекты взыскания дебиторской и кредиторской задолженности.

Арбитражная практика по спорам, связанным с долговыми требованиями и обязательствами.

Для участников предусмотрено

Методический материал, обеды, кофе-паузы.

Документ по окончании обучения

Слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации в объеме 24 часов, (Лицензия на право ведения образовательной деятельности от 03 мая 2017 года №038386, выдана Департаментом образования города Москвы)

Информация для иногородних клиентов

Иногородним клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения обучения.

Это мероприятие можно заказать в корпоративном формате (обучение сотрудников одной компании).